Opções de ações não qualificadas & auto emprego imposto

Exercício de opções de ações não qualificadas. O que você precisa saber quando você exerce opções de ações não qualificadas. Sua opção de ações não qualificadas lhe dá o direito de comprar ações a um preço especificado Você exerce esse direito quando notifica seu empregador de sua compra de acordo com os termos de O acordo de opção As conseqüências tributárias precisas do exercício de uma opção de compra de ações não qualificada dependem da maneira de exercer a opção Mas, em geral, você informará rendimentos de compensação iguais ao elemento de pechincha no momento do exercício. Nota As regras descritas aqui se aplicam se o estoque for Investido quando você o recebe Geralmente, o estoque é investido se você tem um direito ilimitado para vendê-lo, ou você pode parar seu trabalho sem dar acima qualquer do valor do estoque Veja quando o estoque é investido Se o estoque isn t investido quando você exercita A opção, aplicar as regras para o estoque restrito descrito no estoque de compra do empregador e Seção 83b Elemento de eleição. O elemento de pechincha no exercício de uma opção É a diferença entre o valor do estoque na data de exercício eo valor pago para o estoque. Exemplo Você tem uma opção que lhe dá o direito de comprar 1.000 ações de ações para 15 por ação Se você exercer a opção inteira de cada vez Quando o valor da ação é de 40 por ação, o elemento de pechincha é 25.000 40.000 menos 15.000. O valor da ação deve ser determinado a partir da data de exercício Para o estoque negociado publicamente o valor é geralmente determinado como a média entre o alto e Baixas vendas relatadas para essa data Para empresas privadas o valor deve ser determinado por outros meios, talvez por referência a recentes transações privadas no estoque da empresa ou uma avaliação global da empresa. O elemento de pechincha como renda. O elemento de pechincha no exercício De uma opção recebida por serviços é considerado renda de compensação No exemplo acima, você relataria 25.000 de renda, como se a empresa lhe tivesse pago um bônus em dinheiro de 25.000 Você não é permitido tre A este montante como ganho de capital. O montante do imposto que você vai pagar depende do seu suporte tributário Se o montante total cai no suporte 30, por exemplo, você vai pagar 7,500 mais qualquer imposto de renda estadual ou local Se você exercer uma opção grande, É provável que alguns dos rendimentos vão empurrar para cima em um suporte fiscal mais elevado do que o seu habitual. A coisa importante para se concentrar na frente do tempo, se possível é que você tem que relatar esta renda e pagar o imposto, mesmo se você não T vender o estoque Você não recebeu nenhum dinheiro de fato, você pagou dinheiro para exercer a opção, mas você ainda tem que vir acima com dinheiro adicional para pagar o IRS Esta é uma razão antecipada planejamento é importante em lidar com options. If você Re um empregado ou era um empregado quando você recebeu a opção, a empresa é obrigada a reter quando você exerce sua opção Claro que a obrigação de retenção deve ser satisfeita em dinheiro O IRS não vai aceitar ações de ações Existem várias maneiras que a empresa pode lidar A exigência de retenção Nt O mais comum é simplesmente exigir que você pague a quantia de retenção em dinheiro no momento em que você exerce a opção. Exemplo Você exerce uma opção para comprar 1.000 ações para 15 por ação quando eles re valor de 40 por ação A empresa exige que você Pagar 15.000 o preço de exercício para a ação mais 9.000 para cobrir as exigências de retenção estaduais e federais. O montante pago deve cobrir federal e estadual de imposto de renda retido, ea participação do empregado de impostos de emprego também O montante pago como retenção de imposto de renda será um crédito Contra o imposto que você deve quando você relata o rendimento no final do ano Esteja preparado o montante da retenção exigida won t necessariamente ser grande o suficiente para cobrir o montante total do imposto Você pode acabar devido imposto em 15 de abril, mesmo se você pagou retenção No momento em que você exerceu a opção, porque o valor de retenção é apenas uma estimativa da responsabilidade tributária real. Se você não for um empregado da empresa que concedeu a opção e weren t um empregado E quando você recebeu a opção, a retenção não será aplicada quando você a exerce A renda deve ser relatada a você no Formulário 1099-MISC em vez do Formulário W-2 Lembre-se que esta é uma compensação por serviços Em geral, esta renda será sujeita a auto O imposto de emprego, bem como imposto de renda federal e estadual. Básico e período de detenção. É importante manter o controle de sua base em estoque, porque isso determina quanto ganho ou perda que você relatar quando você vender o estoque Quando você exercer uma opção não qualificada seu A base é igual ao valor que você pagou pelo estoque mais o montante de renda que você relata para o exercício da opção No exemplo que estamos usando, sua base seria de 40 por ação Se você vender o estoque em uma data posterior para 45 por ação , O seu ganho será de apenas 5 por ação, mesmo que você pagou apenas 15 por ação para o estoque O ganho será ganho de capital, não remuneração income. For certos fins limitados particularmente sob as leis de valores mobiliários que são tratados como se você possuí Ck durante o período que você manteve a opção Mas esta regra não se aplica quando você está determinando qual categoria de ganho ou perda que você tem quando você vende o estoque Você tem que começar a partir da data que você comprou o estoque por exercer a opção, e mantenha para Mais de um ano para obter ganho de capital a longo prazo. Outros métodos de exercício. A descrição acima supõe que você exerceu sua opção não qualificada por pagar em dinheiro Há dois outros métodos de exercício de opções que às vezes são usados ​​um é o chamado exercício cashless Uma opção O outro envolve o uso de ações que você já possui para pagar o preço de exercício sob a opção Esses métodos e suas conseqüências fiscais são descritos nas páginas a seguir. Opções de ações não qualificadas. Conseqüências tributárias de opções de ações não qualificadas não-estatutárias. Código Seção 83 governa opções de ações não-estatutárias opções de ações não-estatutárias desencadear renda ordinária para você em algum momento no tempo e produzir uma dedução de remuneração para o empregador 83 Contém duas regras que afetam todas as operações de compra de ações não-estatutárias Nas seguintes circunstâncias, todas as opções de ações são consideradas não ativamente negociadas em um mercado estabelecido Tributação no Grant 1 83 será aplicada à concessão de uma opção de compra de ações não estatutárias somente se a opção tiver um justo Valor de mercado no momento da sua concessão As opções de compra de ações não-estatutárias devem atender a quatro condições para ter um valor justo de mercado prontamente determinável. A opção é transferível pelo opção. A opção pode ser exercida imediatamente pelo acionista. A propriedade está sujeita a quaisquer restrições que tenham um efeito significativo no valor da opção. O justo valor de mercado do privilégio da opção é prontamente determinável. Assim, a avaliação do privilégio da opção requer uma previsão do curso futuro do valor da propriedade subjacente, algo Que muitas vezes é impossível fazer com razoável precisão Esta exigência um sozinho efetivamente nega prontamente Condição de valor justo de mercado verificável na concessão para a maioria das opções. Tratamento Supondo que as quatro condições acima sejam atendidas, o valor justo de mercado, menos qualquer valor pago pela opção, será tributado no ano fiscal da concessão e tratado como remuneração. Nenhuma consequência tributária no exercício da opção. Na venda das ações, você realizará o ganho de capital. O valor do ganho será o preço de venda reduzido pela base da ação. A base será igual à soma do valor por ação pago pela O exercício da opção e qualquer montante incluído no rendimento sobre a concessão de opções A tributação no Exercício 2 83 será aplicada à transferência de propriedade de acordo com o exercício de uma opção de compra de ações não estatutária somente se a opção não tivesse um valor justo de mercado prontamente determinável na sua Concessão Tratamento Não há nenhum evento tributável na data da concessão. Se a propriedade subjacente não é restrita quando você exerce as opções, a renda de compensação é computada como a diferença A diferença entre o valor justo de mercado na data de exercício ea data da concessão O efeito de não ter um evento tributável no momento da concessão é tratar como remuneração e não mais o ganho de capital a valorização do imóvel subjacente à Opção entre concessão de opção e exercício Quando você vender o estoque, a base no estoque será igual à soma do preço de exercício mais o valor incluído no lucro ordinário no exercício. Se o imóvel subjacente estiver restrito no exercício, você adia o evento tributável com No entanto, você pode fazer uma eleição 83 b dentro de 30 dias após a transferência do imóvel. Isso essencialmente fecha o evento tributável no exercício e oferece uma oportunidade para limitar o rendimento ordinário da transação para qualquer diferença em relação ao exercício de opções. A data em que o imóvel é transferido entre o valor justo de mercado eo valor pago pelo imóvel. Qualquer valorização do imóvel após a data da transferência é c Por exemplo, a dedução é permitida quer 1 no ano do empregador s que termina com o ano do empregado, ou seja, o empregador eo empregado Usar o mesmo ano tributável ou 2 no ano do empregador em que o empregado s ano termina, ou seja, se o empregado eo empregador usam diferentes anos tributáveis ​​Geralmente, a dedução do empregador é o mesmo montante incluído no rendimento ordinário pelo empregado no entanto, A dedução do empregador pode ser limitada em certos casos. Em ambas as regras acima, o período de detenção de bens adquiridos em uma transação 83 começa com a data em que o imóvel torna-se tributável como renda de compensação As seguintes taxas marginais marginais estão atualmente em vigor. Máximo Taxa marginal de imposto de 12 meses ou menos. Mais de 12 meses. Os rendimentos que surgem em transacções de opções de compra de ações não estáticas sob 83 desencadeia o recebimento de salários para fins De imposto de retenção A obrigação de pagar impostos sobre o emprego e de retenção de impostos sobre o rendimento geralmente pertence ao empregador O empregador mais do que provavelmente reter FICA, Medicare e retenção de outra compensação em dinheiro paga a you. Frequently Asked Questions. Q1 Será a concessão de um Nonstatutory A opção resulta em uma obrigação de imposto de renda federal para mim. A1 Geralmente, não No entanto, se a opção tem um valor justo de mercado prontamente determinável no momento de sua concessão, a resposta é sim. Q2 O exercício de uma Opção não-estatutária resultará em renda federal Se a opção não tiver um valor justo de mercado prontamente determinável na data da concessão. A2 Geralmente, você reconhecerá o lucro ordinário no ano em que você exerce a opção não-estatutária O montante do rendimento ordinário será igual ao excesso Do valor justo de mercado das ações compradas na data de exercício acima do preço de exercício pago por aquelas ações Seu empregador reportará esse rendimento em sua W-2 wa G para o ano de exercício ou em um Formulário 1099 se você não for um empregado Você será obrigado a satisfazer os requisitos de retenção de impostos aplicáveis ​​a esse rendimento. Q3 E se as ações compradas sob uma Opção Não-estatutária estiverem sujeitas a um risco substancial de Por exemplo, o direito da Corporação de recomprar essas ações ao preço de exercício original após a sua rescisão antes de adquirirem tais ações, É um risco substancial de perda Como tal, você não reconhecerá qualquer lucro tributável no momento do exercício Você deve declarar como renda ordinária, quando e quando os direitos de recompra da Corporação caducarem, um montante igual ao excesso do justo valor de mercado Das ações na data em que tais ações forem adquiridas sobre o preço de exercício pago pelas ações. Se você comprar ações sujeitas a um risco substancial de perda, poderá eleger unde R Seção 83b para reconhecer o lucro no momento do exercício Se for feita uma eleição da Seção 83b, você não reconhecerá qualquer rendimento adicional com relação às suas ações até que você venda ou transfira de outra forma essas ações em uma transação tributável. Veja Q4Q4 O que É o efeito de fazer uma eleição da Seção 83 b. Se você comprar ações sujeitas a um risco substancial de perda, você pode eleger, de acordo com a Seção 83b, para reconhecer o lucro ordinário no ano de exercício. O montante do rendimento ordinário é igual ao excesso de I o justo valor de mercado das acções adquiridas na data de exercício em relação ao preço de exercício pago pelas acções O justo valor de mercado das acções adquiridas será determinado como se as acções não estivessem sujeitas ao risco substancial de perda Se fizer a Seção 83 b eleição, você não reconhecerá nenhuma renda adicional quando o risco de confisco subseqüentemente caduca. Você deve arquivar a eleição da Seção 83 b com a Receita Federal no prazo de trinta Ng a data em que a opção é exercida e qualquer rendimento ordinário resultante de tal eleição estará sujeito aos requisitos de retenção de impostos aplicáveis. Q5 Que informações devem ser incluídas em uma eleição da Seção 83. A5 A eleição é feita mediante o arquivamento de duas cópias de uma declaração escrita Declaração com o Centro de Serviço de IRS onde você arquiva seu retorno - um no momento da eleição e um com a declaração de imposto para o ano fiscal em que o imóvel foi transferido Você deve também dar uma cópia da declaração escrita ao seu empregador, ou A pessoa para quem você prestou serviços As seguintes informações devem ser incluídas na Seção 83 b eleição. Seu nome, endereço e número de identificação Número de Seguro Social. Descrição de cada propriedade para a qual a eleição está sendo feita. Data ou datas em que a propriedade foi Transferido eo ano tributável para o qual tal eleição foi feita. Natureza de restrição ou restrições sobre o imóvel. Fair valor de mercado do imóvel determinado sem considerar qualquer resto Rência diferente daquela que nunca irá caducar no momento da transferência. Montante da contraprestação paga pelo imóvel e. Declaração de que as cópias exigidas foram fornecidas. Q6 Será que reconheço receita adicional quando eu vender ações adquiridas sob uma Opção Não-estatutária. Reconhecerá um ganho de capital na medida em que o valor realizado na venda de tais ações exceder seu valor justo de mercado no momento em que você reconheceu o lucro ordinário com relação à sua aquisição Uma perda de capital resultará na medida em que o valor realizado na venda seja Menos do que o justo valor de mercado O ganho ou perda será de longo prazo se você segurar as ações por mais de um ano antes da disposição O período de detenção normalmente começa no momento em que a Opção Não-estatutária é exercida Se você comprar ações sujeitas a um Risco substancial de perda, o período de retenção de ganhos de capital começará quer i no momento em que as ações podem primeiro ser vendidas sem risco de perda, se não houver eleição da Seção 83 b Feita no momento do exercício da opção, ou ii no momento em que a opção é exercida se você arquivar a Seção 83 b eleição dentro de trinta dias após a data de exercício. Quais são as consequências fiscais federais para o Empregador. A7 O empregador Por exemplo, a dedução é permitida quer 1 no ano do empregador que termina com o ano do empregado, ou seja, o empregador eo empregado usam o mesmo ano tributável ou 2 em O empregador é o ano em que termina o ano do empregado, ou seja, se o empregado eo empregador usam diferentes anos tributáveis ​​Geralmente, a dedução do empregador é o mesmo montante incluído no rendimento ordinário pelo empregado, no entanto, a dedução do empregador pode ser limitada em certos Circunstâncias Se a dedução for atribuível a uma opção não estatutária exercida para acções sujeitas a um risco substancial de caducidade, então, sem uma eleição ao abrigo da Secção 83 b, a dedução não será permitida até que a Ano do empregador que inclui o último dia do ano civil em que você reconhece o rendimento ordinário com relação às ações adquiridas sob sua opção nonstatutory. All conteúdo original 1999-2017 Dana S Beane Empresa, PC Todos os direitos reservados Se você tiver Qualquer dúvida com relação ao uso destes documentos, por favor leia nosso Disclaimer Se citando a Dana S Beane Company, o conteúdo editorial do PC em qualquer material impresso ou promocional, a Dana S Beane Company, PC exige que você envie o material citado para eles e Que você assina um acordo com a Dana S Beane Company, PC informando que você vai usá-lo no contexto, atribuir a cotação com precisão e identificar Dana S Beane Company, PC como a fonte. Quem paga impostos sobre o Seguro Social NQSOs. Subject não qualificado opção - Ex-empregador Data Tue, 13 May 2003 De Carol. Um indivíduo foi empregado por uma empresa da qual ele detinha opções de ações não qualificadas Depois de terminar o emprego, o indivíduo exerceu alguns dos não - Qualificadas e vendidas no mesmo dia O ex-empregador enviou ao indivíduo um Formulário 1099-MISC para compensação de não-empregado para a diferença entre o justo valor de mercado da ação eo preço pago para o stock. Is o indivíduo sujeito a si mesmo - Imposto sobre o emprego, ou seja, tanto a parte empregador e empregado do imposto FICA Medicare para esta compensação Isn t o empregador anterior responsável pela parte do empregador da segurança social e impostos medicare como estes salários resultou de emprego na empresa. A W-2.Thanks muito. Date 30 maio 2003. A explicação do IRS para a proposta de regulamentação emitida no final de 2001 relativa à retenção de ISOs e ESPPs voltar para a definição de salários nos termos da regulamentação. Para a retenção de imposto de renda, Artigo 31 3401 a -1 a 5, A remuneração dos serviços, a menos que tal remuneração seja especificamente exceptuada pelo estatuto, constitui salário mesmo que no momento pago as relações Ip do empregador e do empregado já não existe entre a pessoa em quem empregam os serviços foram executados eo indivíduo que os executou. Uma régua similar se aplica sob seções 31 3121 a -1 de I e 31 3306 b -1 do Tesouro I para a retenção e FUTA. Existe uma exceção quando uma opção é exercida após o ano de morte de um empregado falecido Revenue Ruling 86-109.I não trabalham extensivamente na área de declaração de imposto de folha de pagamento Os empregadores devem procurar o seu próprio advogado nesta área. Para obter mais informações sobre opções de ações não qualificadas, solicite o nosso relatório gratuito, Não-Qualificado Stock Opções Fiscal Executivo e Estratégias de Planejamento Financeiro.